Задать вопрос юристу
 <<
>>

1.2. Активные операции

Активные операции — это операции, связанные с размещением средств. К ним относят: кассовые операции, кредитные операции, инвестиции в ценные бумаги, вложения в основные средства и др.

Задача 1.

Приведены данные о размещении средств банка: денежные средства в кассе и на корреспондентском счете: на начало периода — 621,9 млн руб., на конец периода — 4130,9 млн руб.; краткосрочные ценные бумаги: на начало периода — 316,8 млн руб., на конец периода — 1324,0 млн руб.;

выданные кредиты, в том числе факторинговые и лизинговые операции: на начало периода — 7290,0 млн руб., на конец периода — 20100,0 млн руб.; дебиторы по внутрибанковским операциям: на начало периода — 21,8 млн руб., на конец периода — 24,4 млн руб.; инвестиционные ценные бумаги (средства, перечисленные для участия в деятельности других предприятий): на начало периода — 647,4 млн руб., на конец периода — 650,4 млн руб.; основные средства, нематериальные активы: на начало периода — 232,9 млн руб., на конец года — 250,4 млн руб.

Проанализируйте структуру вложений банка в динамике, выявите отклонения, сделайте выводы.

Кассовые операции. Кассовые операции — это операции, связанные с формированием у банка денежной наличности и обслуживанием хозяйственных органов (выдачей средств на заработную плату, командировочные расходы, на закупку сельскохозяйственных товаров и др.). Для формирования данных средств в достаточном количестве у банка имеется оборотная касса. Сумма средств, находящихся в этой кассе, строго лимитирована. Ее величина согласовывается руководством банка с территориальным учреждением ЦБ РФ, в котором имеется корреспондентский счет банка.

Наличными денежными средствами коммерческий банк обеспечивается за счет резервов денежной наличности, находящихся в расчетно-кассовых центрах (РКЦ). Банк получает их в порядке подкрепления своей оборотной кассы в пределах установленного лимита. Всю сверхлимитную наличность банки должны сдавать в РКЦ.

В свою очередь, коммерческие банки следят за соблюдением кассовой дисциплины в обслуживаемых ими организациях и на предприятиях — у клиентов банка. Оборотная касса предприятий также формируется на основе установленных лимитов. Предприятия в заранее установленные сроки представляют в банк расчеты лимита своей кассы, календарь выплат средств на заработную плату и другие цели. Для этого они составляют так называемые прогнозы кассовых оборотов (кассовые планы). С их помощью рассчитывается потребность предприятий в наличных средствах и расходах на социальные выплаты.

Приведем пример расчета прогноза кассовых оборотов предприятия (в сокращенном виде) для проверки кассовых операций предприятия.

Остаток кассы на начало месяца — 540 руб., поступления выручки и прочие поступления — 36035 руб., поступления из РКЦ — 6620 руб, сдано в РКЦ — 32100 руб., выдано предприятием — 8217 руб., остаток кассы на конец месяца — 2878 руб. Из общей суммы полученных из РКЦ средств на заработную плату было выдано 6620 руб., на социальные выплаты — 77 руб., на закупку сельхозпродукции — 440 руб., на командировочные расходы — 600 руб., на хозяйственные расходы — 480 руб. Банком разрешено расходование денег из собственных поступлений в размере 2%.

Однако фактически израсходовано из собственных поступлений 1597 руб., лимит кассы, установленный банком, — 200 руб. Проверьте состояние кассовой дисциплины на данном предприятии и сделайте выводы.

Кредитные операции. Кредитные операции играют основную роль в деятельности банков. Ставка, по которой выдаются кредиты, превышает ставку, по которой принимаются депозиты, на величину процентной маржи, являющейся источником прибыли банка от кредитных операций.

При погашении кредита удобно сразу определять размер возвращаемой (погашаемой) суммы, равной сумме кредита Р с начисленными процентами I, которая при использовании простой ставки процентов будет равна:

Б = Р + 1 = Р + т~ = Р-( 1 + -^Л (1)

юо т) '

где 5 — наращенная сумма платежа по начисленным простым процентам,

Р — сумма первоначального долга,

I — сумма процентов,

/ — ставка процентов (в долях единиц),

, п — число полных лет.

Задача 1. Банк выдал кредит в размере 5 млн руб. на полгода по простой ставке процентов 120% годовых. Определите погашаемую сумму и сумму процентов за кредит.

Решение. По формуле (1): / = 8 ООО ООО - 5 ООО ООО = 3 ООО ООО руб.

Решите самостоятельно.

Задача 2. Предприятие взяло кредит в 100 млн руб. сроком на два года под 15% годовых и по истечении срока кредита должно вернуть ссуду с процентами. Сколько должно заплатить предприятие? Проценты простые.

Задача 3. Фирма взяла кредит в сумме 300 млн руб. сроком на один год под 16% годовых. Определите погашаемую сумму кредита.

Задача 4. Молодая семья получила от банка ссуду на строительство жилья в размере 60 млн руб. сроком на три года под простую процентную ставку 16% годовых. Определите сумму кредита и проценты.

Задача 5. Клиент получил кредит сроком на три месяца в 6

млн руб. Сумма возврата кредита 7,5 млн руб. Определите процентную ставку банка.

Если ставка процентов в течение срока кредита по условиям кредитного договора будет изменяться, размер погашаемой суммы

можно определить, применяя последовательно формулу J =

для интервалов, на которых ставка процентов будет постоянной. Прц N интервалах начисления процентов, на каждом из которых будет применяться своя годовая простая ставка процентов /,(/ = 1, 2,... N\ сумма процентов составит:

t=N

J = Р- (и,/, /100 + я2/2 /100 +... + nNiN /100) = P^n.i, /100,

сумма кредита с процентами будет равна:

( ,=N Л S = p. 1+ ?л,/,/100 . (2)

Ч /=1 )

Задача 6. Банк выдал кредит в сумме 500 тыс. руб. на три квартала по простой ставке процентов, которая в первом квартале составила 40% годовых, а в каждом последующем увеличивалась на 10 процентных пунктов. Определите погашаемую сумму и сумму процентов. Решение. По формуле (2):

= 687 500 руб.

Сумма полученных процентов:

I = 687 500 - 500 000 = 187 500 руб.

При выдаче кредитов на срок больше года проценты могут начисляться по сложной годовой ставке. Погашаемая сумма кредита может быть при этом определена с использованием формулы ? = Р(1 + //100)".

Задача 7. Банк выдал долгосрочный кредит в размере 5 млн руб. на пять лет по годовой ставке сложных процентов 80% годовых. Кредит должен быть погашен единовременным платежом с процентами в конце срока. Определите погашаемую сумму и сумму полученных процентов.

Решение. По (3

Сумма полученных процентов будет равна:

/ = 94 478 400 - 5 000 000 = 89 478 400 руб.

При начислении процентов за кредит следует учитывать инфляцию. Ставку процентов при выдаче кредитов в условиях инфляции можно определить следующим образом. Если задана реальная доходность кредитной операции, определяемая простой ставкой процентов /, то для суммы кредита Р погашаемая сумма при отсутствии инфляции была бы равна:

Эквивалент такой суммы в условиях инфляции составит:

где /т, — простая ставка процентов за срок кредита, учитывающая

инфляцию.

(3)

С другой стороны, величину Л можно записать в виде:

Приравняв два последних выражения, получим:

откуда простая ставка процентов, обеспечивающая реальную эффективность кредитной операции /, при уровне инфляции за срок кредита т, будет равна:

/х = /г + т + /г • т/100. (4)

При проведении подобных расчетов часто пользуются приближенным выражением к = /г + т, из которого следует, что:

‘г = К-*?

Следовательно, если кредит был выдан по ставке /т — меньше уровня инфляции или уровень инфляции за срок кредита оказался выше расчетного, реальная эффективность кредитной операции с учетом инфляции будет отрицательной (банк реально понесет убытки).

Разновидностью кредитных операций в банке является ломбардный кредит.

Ломбардный кредит означает, что заемщик должен обеспечить получаемый кредит ценными бумагами или материальными ценностями. При этом в мировой практике принято, что сумма ломбардного кредита не должна составлять более 75 — 80% номинальной стоимости залога. Если кредит обеспечен ценными бумагами, его сумма рассчитывается исходя из 75 — 80% текущей курсовой стоимости данных ценных бумаг.

Обычно ломбардный кредит выдается на трехмесячный срок. При этом возможны различные варианты выплаты долга: заемщик может весь долг погасить вовремя; может продлить срок погашения на следующие три месяца; может выплатить вовремя лишь часть долга, а оставшуюся часть погашать в следующем периоде. При расчетах учитывается точное количество дней в месяце и принимается, что в году 360 дней. Если заемщик не погасит кредит вовремя, он, как правило, должен рассчитаться с кредитором по увеличенной (штрафной) процентной ставке в течение всего времени просрочки платежа.

Задача 8. Клиент обратился в банк 16 марта для получения ломбардного кредита и предоставил в залог 150 единиц ценных бумаг. Величина займа рассчитывается исходя из 80% их курсовой стоимости. Процентная ставка составляет 9%, а затраты банка по обслуживанию долга — 200 руб. На какой кредит может рассчитывать клиент банка, если курс его ценных бумаг 300 руб.?

Решение. Определим курсовую стоимость ценных бумаг, которая будет равна:

300 руб. • 150 ед. = 45000 руб.

Сумма кредита, которая составляет 80% от 45000 руб. будет равна: 0,8 • 45000 = 36000 руб.

Сумма процента с 16.03 по 16.06 составит 828 руб.

200 руб. Таким образом, учитывая

вышесказанное, заемщик получит 34972 руб.

Задача 9. Предположим, что в вышеприведенном примере заемщик выплатил 16.06 только одну часть долга — 6000 руб. и продлил погашение кредита на три месяца. Необходимо определить, каков остаток долга и проценты за него и сколько всего заплатит должник кредитору.

Решение. Учитывая, что долг заемщика — 36 000 руб., а выплатил он только 6000 руб., остаток долга составляет 30 000 руб.

Должник выплачивает: основной долг — 6000 руб. + проценты с 16.06. по 16.09 (92 дня/9%) — 690 руб.

Итого в сумме 6690 руб.

Величина 690 руб. получена следующим образом:

30000 -§- = 690 руб., 4000 ’

т. е. процентный платеж начисляется на остаток долга на срок 92 дня.

Задача 10. Предположим, что в вышеприведенном примере заемщик 16.06, т.е. вовремя, перечислил 15 000 руб. Распределите эту сумму на выплату основного долга и проценты, найдите остаток долга.

Решение. Расчет производится по состоянию на 16.09.

Остаток долга 15 349,19 руб. (на 16.12) = Сумма долга 30 000 руб. — выплата 14 650,81 руб.

Заемщик выплачивает: 14 650,81 руб. + проценты с 16.09. по 16.12 - 349,19 руб.

Итого 15 000 руб.

Поясним решение. Сумма 15 000 руб. представляет собой сумму выплаты основного долга и процентов по нему. Вычитая эту величину из остатка долга 30 000 руб., мы вычисляем остаток долга, уменьшенный на процентный платеж: 30000 — 15000 = остаток долга — процентный платеж.

Определим процентный платеж:

15000 -77^-91 = 349,19 руб.

4000

Для нахождения величины выплаты основного долга проведем следующие вычисления: 15000 — 349,19 = 14650,81 руб.

Задача 11. Предположим, заемщик не сумел погасить долг вовремя. 20.12 он выплачивает основной долг — 5349,19руб и, кроме того, отдельно проценты. Сколько всего уплатит заемщик и каков остаток долга?

Расчет производится 20.12.

Решение. Долг 15 349,19 руб., выплата — 5349,19 руб.

Следовательно, остаток долга — 10 000 руб.

Заемщик перечисляет кредитору:

выплату основного долга 5349,19 руб. + проценты за просрочку выплаты с 16.12. по 20.12 (4/10%) — 17,05 руб. + проценты с 20.12 по 16.03 (86/9%) — 215,00 руб.

Итого 5581,24 руб.

Поясним решение. Заемщик уплачивает за просрочку выплаты с 16.12 по 20.12 процентный платеж по увеличенной процентной ставке (9+1)%:

15349-19'зй»-17-05'

С 20.12 по 16.03 заемщик выплачивает процентный платеж за остаток долга по обычной ставке:

10000 -Ц— = 215 руб.

4000

Задача 12. Допустим, заемщик в задаче 11 не выплатил долг вовремя (16.03) и только 26.03 перечислил в счет погашения основного долга и процентов по нему 5000 руб. Как распределяется эта сумма на величину основного долга и процентов по нему? Каков остаток долга?

Расчет производится 26.03.

Решение. Долг — 10 000 руб.

Выплаты — 4867 руб.

Остаток долга — 5133 руб.

Заемщик уплачивает:

выплату основного долга — 4867,00 руб. + проценты (10 дней — 10%) — 27,77 руб. + проценты (82 дня — 9%) — 4820,00 руб. Поясним решение. За время просрочки платежа с 16.03 по 26.3

заемщик выплачивает процентный платеж по увеличенной (штрафной) процентной ставке на величину долга 10 ООО руб.

Процентный платеж составляет 10000 • 10/3600 = 27,77 руб. С 26.3

по 16.06 выплачивается обычный процентный платеж, который рассчитывается следующим образом:

из 5000 руб., равных сумме выплаты основного долга, обычного процентного платежа и штрафного процентного платежа за 10 дней просрочки, вычитаем 27, 77 руб.:

5000-27,77 = 4972,23 руб.

Величина 4972,23 руб. равна сумме выплаты основного долга и обычного процентного платежа. Вычитая эту величину из суммы долга 10000 руб., получаем:

10000 - 4972,23 = 5027,77 руб.

Эта величина представляет собой остаток долга, уменьшенный на обычный процентный платеж. Обычный процентный платеж можно вычислить следующим образом:

5027,77 • - 82 = 105,22 руб.

4000

Размер остатка основного долга можно получить если из 5000 руб. вычесть величину штрафного и обычного процентного платежа:

5000 - (27,77 +105,22) = 4867,01 = 4867.

Задача 13. Предположим, выплата долга просрочена, а процентная ставка изменилась в связи с новой банковской политикой.

Допустим, что заемщик в задаче 12 сделал выплату основного долга 1133 руб. И не 16.06, а только 6.07 он отдельно выплатил проценты.

Сколько он всего заплатил, если 26.06 процентная ставка увеличилась на 1%?

Расчет производится 6.07.

Решение. Долг — 5133 руб., выплата — 1133 руб., остаток долга — 4000 руб.

Заемщик уплачивает:

основной долг — 1133,00 руб. + процент с 16.06 по 26.06 (10 дней — 10%) на 5133 руб. — 14,25 руб. + процент с 26.06 по 6.7

(10 дней — 11%) на 5133 руб. — 15,68 руб. + процент с 6.7

по 16.09 (72 дня — 10%) на 4000 руб. — 80,00 руб.

Итого — 1242, 93 руб.

Поясним решение. С 16.06 по 6.07 заемщик выплачивает процентный платеж за пользование 5133 руб. по штрафной ставке (9+1)%. С 26.06 по 6.07 он выплачивает процентный платеж на эту же сумму 5133 руб., но уже по ставке (10+1)%, так как сохраняется штрафная ставка и произошло изменение банковской политики — ставки для всех клиентов возросли на 1%. С 6.07 по 16.09 заемщик должен произвести процентный платеж по нормальной для всех клиентов ставке 10%.

Задача 14. Банк выдал кредит в 1 млн руб. на год. Требуемая реальная доходность операции равна 8% годовых, ожидаемый годовой уровень инфляции принят равным 60%. Определите ставку процентов по кредиту, погашаемую сумму и сумму полученных процентов.

Решение. По формуле (4) ставка процентов по кредиту равна:

п = 8 + 60 + 8--^- = 72,8%.

100

По формуле (3) погашаемая сумма

= 1 000 000 • Г1 + -ЦтП = 1 728 000 руб.

^ 100)

Сумма полученных процентов составит: I

= 1 728 000 -1 000 000 = 728 000 руб.

Если срок, на который выдается кредит, меньше срока, за который определяется расчетный уровень инфляции, необходимо задать зависимость значения д? от срока кредита, или, иначе говоря, ответить на вопрос: если, например, за год цены вырастут на столько-то процентрв, на сколько процентов они вырастут за заданную часть года1? Самый простой способ — задать линейную (пропорциональную) зависимость вида:

А«У(и) = Бпх.

При заданном годовом уровне инфляции тг, используя приведенную выше методику, для ставки процентов при выдаче кредита на срок, меньший года, получаем:

. . тгхг . д /гт /сч

,, = ,' + ,'+1оГ = ''+,'+Т'Тоо <5>

где д — срок кредита в днях,

К — количество дней в году.

Задача 15. Кредит в 500 тыс. руб. выдан на 200 дней. Расчетный уровень инфляции за год принят равным 80%, реальная доходность операции должна составить 12% годовых, количество дней в году равно 365. Определите ставку процентов при выдаче кредита, погашаемую сумму и сумму полученных процентов.

Решете. По формуле (5):

,1 = 12+8о+Ц1у»1 = 97,26%.

По формуле (1) погашаемая сумма равна: 5

= 500 000' (1 + - -7^) = 766 465>75 РУ6-

Сумма полученных процентов составит:

/ = 76465,75-500 000 = 266465,75 руб.

При выдаче долгосрочных кредитов сложная ставка процентов /т, обеспечивающая при годовом уровне инфляции т реальную эффективность кредитной операции /г и определяемая аналогичным образом, будет равна:

/т = /' + т + / • ——. (6)

т г г 100 V )

Задача 16. Кредит в 2 млн руб. выдан на два года. Реальная эффективность операции должна составить 8% годовых по сложной ставке процентов, расчетный уровень инфляции — 20% в год. Определите ставку процентов при выдаче кредита, погашаемую сумму и сумму полученных процентов.

Решете. По формуле (6) ставка сложных процентов составит:

/т = 8 + 20 + 8~- = 29,6%.

По формуле 5 = Р ? (1 + //100)" погашаемая сумма равна:

=2 000 000 + =3 359 232 руб.

Сумма полученных процентов будет равна: Оценка кредитных рисков. Оценка кредитных рисков производится по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, как в российских рублях, так и в иностранной валюте. Классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производится на комплексной основе: в зависимости от финансового состояния заемщика, его возможностей по погашению основной суммы долга и уплате в пользу банка обусловленных договором процентов комиссии, других платежей. От уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся банку, в установленный договором срок, все ссуды подразделяются на четыре группы: стандартные (практически безрисковые), нестандартные (умеренный уровень риска), сомнительные (высокий уровень риска невозврата), безнадежные (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).

Определение величины кредитного риска по каждой конкретной ссуде производят исхода из формализованных критериев.

Согласно требованиям Банка России, направлению кредитной политики в момент выдачи ссуды банк и его филиалы в обязательном порядке создают резерв на возможные потери по ссудам. Данный резерв представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банка.

Указанный резерв обеспечивает банку более стабильные условия финансовой деятельности и позволяет избежать колебаний величины прибыли в связи со списанием потерь по ссудам. Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банка. Используется он только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. Для действующих банков на 1998—2000 гг. введен поэтапный режим создания указанного резерва, при котором реально создаваемый банком резерв не может быть меньше следующих величин:

начиная с отчетности на 1 февраля 1998 г. — 40% расчетного, начиная с отчетности на 1 февраля 1999 г. — 75% расчетного, начиная с отчетности на 2 февраля 2000 г. — 100% расчетного.

В первую очередь резерв формируют под ссуды, классифицированные как безнадежные. Общая величина расчетного резерва на возможные потери по ссудам определяется как сумма расчетных величин резерва в разрезе отдельных ссудных задолженностей, отнесенных к одной из четырех групп риска на основе критериев классификации ссуд. Из общей величины определенного таким образом расчетного резерва резерв на конкретную ссудную задолженность создается в следующей последовательности: 1)

под ссуды 4-й группы риска (безнадежные) — в максимально возможной величине от суммы резерва, рассчитанной исходя из 100% к сумме задолженности, относящейся к данной группе риска; 2)

под ссуды 3-й группы риска (сомнительные) — в максимально возможной величине от суммы резерва, рассчитанной исходя из 50% к сумме задолженности, относящейся к данной группе риска, в пределах остатка после формирования в полном объеме резервов под ссуды 4-й группы риска; 3)

под ссуды 2-й группы риска (нестандартные) — в максимально возможной величине от суммы резерва, рассчитанной исходя из 20% к сумме задолженности, относящейся к данной группе риска, в пределах остатка после формирования в полном объеме резервов под ссуды 4-й и 3-й групп риска; 4)

под ссуды 1-й группы риска (стандартные) — в максимально возможной величине от суммы резерва, рассчитанной исходя из 1% к сумме задолженности, относящейся к данной группе риска, в пределах остатка после формирования в полном объеме резервов под ссуды 4, 3, 2-й групп риска. При этом созданный в 1999 г. резерв под отдельную ссудную задолженность реально может быть создан как в большем, так и в меньшем размере, чем 75% расчетного резерва по данной конкретной ссуде.

Задача 1. При выдаче ссуды ООО ПКФ «Делис» в размере 800 тыс. руб. должен быть создан резерв 6 тыс. руб.

Решение. Ссуда относится к 1-й группе риска, так как она имеет достаточно ликвидное обеспечение и на данный момент по ней отсутствует просроченная задолженность. Резерв на вновь выданную ссуду в полном объеме создается только после формирования резервов под ссуды 4,3,2-й групп риска.

Группы риска ссудной задолженности

Недостаточно обес- тт -

„ Необеспеченная,

Обеспеченность ссуды, наличие „ печенная, гарантии

„ Обеспеченная негарантирован

гарантии ее возврата возврата вызывают

возврат ссуды сомнения ^

Текущая ссудная задолженность Г 1 1

при отсутствии просроченных про- \%** 1% 1%

центов по ней

Судная задолженность с просро- 1 2 3

ченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно

Текущая задолженность с просроченной выплатой процентов до 5 дней включительно

Переоформленная один раз без каких-либо изменений условий договора

Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 6 дней до 30 включительно

Текущая задолженность с просро- 2 3 4

ченной выплатой процентов от 6 до 20% 50% 100% 30

дней включительно

Переоформленная один раз с из- 2 3 4

менениями условий договора по 20% 50% 100%

сравнению с первоначальным либо переоформленная два раза без изменений условий договора

Ссудная задолженность с просрочен- 3 4 4

ной выплатой по основному долгу от 50% 100% 100% 31

до 180 дней включительно

Текущая задолженность с просро- 3 4 4

ченной выплатой процентов от 31 50% 100% 100%

до 180 дней включительно

Переоформленная два раза с изме- 3 4 4

нением условий договора или более 50% 100%

двух раз независимо от наличия таких изменений

Ссудная задолженность с просро- 4 4

ченной выплатой по основному 100% 100%

долгу свыше 180 дней или текущая задолженность с просроченной выплатой процентов свыше 180 дней

' Здесь и далее цифры от 1 до 4 означают группы риска. Здесь и далее цифры означают процент отчислений в резерв.

Задача 1. Для оценки параметров эффективности деятельности банка важное значение имеет определение процентной маржи.

Процентная маржа в сфере банковской деятельности (Мпб) характеризуется отношением процентных,доходов (ДП) к процентным расходам (Рп).

Мпб = 5а.. 100%.

Рп

Процентные доходы коммерческого банка (Цп) — это суммарные доходы, полученные по средствам в кредитных организациях — Дс, по кредитам и от лизинга клиентам — Дкл, по долговым ценным бумагам — Дцб, по другим источникам — Дц.

Дп = ? (Дс + Дкл + Дцб + Дц).

Процентные расходы (Рп) — это суммарные затраты, произведенные банком по депозитам кредитных организаций — Рдо, по депозитам клиентов — Рдк, по выпущенным ценным бумагам — Рцб, по другим затратам — Рд.

Рп = Х (Рдо + Рдк + Рцб + Рд).

Определить отклонение удельного значения величины Мпб от среднего значения процентной маржи в банковских сферах промышленно развитых стран (по экспертным данным Мпс = 1,7% ).

Выявить классификационные особенности представленных вариантов решения задачи, обосновать факторы возможных отклонений и вызвавшие их причины.

Расчетные данные приведены в таблице 1.

Таблица 1

Расчетные варианты м>

п/п Наименование позиций Варианты, тыс. руб. I II 1. Дс 532,9 411,9 2. Дкл 956,4 94,2 3. Дцб 2500,9 106,3 4. Дд 41,6 15,1 5. Рдо 437,5 16,9 6. Рдк 632,6 626,0 7. Рцб 1021,6 — Задача 2. Оценить уровень текущего дохода (Дт) кредитных организаций и определить величину непроцентного текущего дохода (Дн) в общем объеме (Дт).

Рассчитать значения основных составных компонентов (Дт), определить и обосновать приоритетность их формирования.

Дт = Дп + Дн - Рп,

где Дп — процентные доходы банка,

Рп — процентные расходы банка.

Непроцентный текущий доход (Дн) включает: доход от операций с иностранной валютой — Днв, доход по трастовым операциям и агентский доход — Дта, дивиденды по паям и акциям — Дпа, другой текущий доход — Дцт, доход от других операций — Ддо.

Дн = ? (Днв + Дта + Дпа + Ддо + Дцт)

Соответствующие расчетные данные приведены в таблицах 1 и 2.

Таблица 2

Расчетные варианты №

п/п Наименование позиций Варианты, тыс. руб. I II 1. Днв 160,1 122,5 2. Дта 1,6 - 3. Дпа 13,9 0,4 4. Ддо 1048,8 1064,9 5. Дцт 1632,6 293,6 Задача 3. К одному из основных параметров, отражающих систему рациональной реструктуризации обязательств банка и поддержание их на необходимом и достаточном уровне, относится показатель, характеризующий долю платных обязательств в пассивах кредитной организации.

К платным обязательствам (Оп) относятся: средства клиентов, включая вклады населения, — Ск; кредиты, предоставленные ЦБ РФ, — Кбр; средства кредитных организаций — Со; выпущенные кредитной организацией долговые обязательства — Од.

Оп = ?(Ск + Со + Од + Кбр) 1.

Рассчитать сравнительные значения вариантов, характеризующих долю платных обязательств в пассивах кредитных организаций. 2.

Определить качественные характеристики процесса управления пассивами кредитных организаций, сравнить значения платных обязательств в пассивах с зарубежными экспертными данными — Опс,

где: Опс — средняя доля платных обязательств в пассивах банков промышленно развитых стран, достигает 64%;

По — всего пассивов кредитной организации.

Расчетные данные представлены в таблице 3.

Таблица 3

Расчетные варианты №

п/п Наименование позиций Варианты, тыс:руб. I II 1. Ск 7801206,5 354664344,2 2. Кбр — - 3. Со 7998505,5 207525451,3 4. Од 282450,0 - 5. По 26159437,8 566726340,7 Задача 4. Процессы эффективного привлечения средств клиентов, активизация конкуренции в банковской сфере в значительной мере отражаются в параметрах, характеризующих отношение объема депозитных вкладов (Вдб) и величины средств, привлекаемых с рынка межбанковских кредитов (Вмб), к пассивам кредитных организаций (По).

Доля средств, привлекаемых с рынка МБК, в пассивах кредитных организаций промышленно развитых стран (Вмк) составляет 8%.

Доля депозитных вкладов, привлекаемых от клиентов, в пассивах банков промышленно развитых стран (Вдк) достигает 49%. 1.

Определить долю (%) депозитных вкладов, в том числе физических лиц в пассивах кредитной организации. 2.

Определить долю (%) привлекаемых средств с рынка МБК в пассивах банка. 3.

Результаты расчетов использовать для обоснования реальных мер по привлечению депозитных вкладов, вкладов населе ния и мобилизации средств с рынка МБК, а также выявления приоритетных возможностей в сфере реализации этих операций. Расчетные данные приведены в таблицах 4 и 5.

Таблица 4

Расчетные варианты No

п/п Наименование позиций Варианты, тыс. руб. 1 2 3 1. Кредиты, полученные банком от ЦБ РФ 0 2. Средства кредитных организаций 25 605 129 3. Средства клиентов 28 647 506 3.1. в том числе вклады физических лиц 2 406 069 4. Наращенные расходы и авансовые доходы 486 5. Выпущенные долговые обязательства 498 202 6. Прочие обязательства 3 357 721 7. Резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства 6 273 8. Уставный капитал, в том числе: 637 236 8.1. зарегистрированные обыкновенные акции и доли 637 236 8.2. зарегистрированные привилегированные акции 0 8.3. незарегистрированный уставной капитал неакционерных банков 0 9. Собственные акции, выкупленные у акционеров 0 9.1. Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом) 0 10. Эмиссионный доход 203 157 11. Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации 3 237 746 12. Переоценка основных средств 29 043 13. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода -2 469 917 14. Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года 0 15. Распределенная прибыль (исключая дивиденды) 23 714 16. Нераспределенная прибыль -2 493 631 17. Расходы и риски, влияющие на собственные средства -32 010 18. Всего пассивов 59 760 878 Расчетные варианты №

п/п Наименование позиций Варианты, тыс. руб. 1. Уставный капитал 19 718 616 2. Добавочный капитал 16 470 148 3. Фонды банков 34 049 282 4. Резервы 12 555 765 5. Сумма средств предприятий и организаций на счетах 62 274 373 6. Сумма бюджетных средств на счетах 15 670 961 7. Депозиты и другие привлеченные средства, всего: 205 218 285 7.1. в том числе предприятий и организаций 19 331 025 7.2. физических лиц 166 748 412 7.3. банков 19 138 848 8 Межбанковские кредиты 76 011 645 8.1. Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам 0 8.2. Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам 63 9. Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации 1036 10. Ценные бумаги 25 970 170 11. Средства в расчетах 17 372 406 11.1. Межфилиальные расчеты 0 12. Расчеты с кредиторами 3 878 064 13. Доходы будущих периодов 7 248 465 14. Результаты деятельности 10 941 180 14.1. Доходы 7 629 092 14.2. Прибыль 3 312 088 15. Всего пассивов 514 419 993 Задача 5. Эффективность использования ресурсного потенциала кредитной организации во многом определяется составом и структурой работающих активов.

К работающим активам банка относятся: кредиты, предоставленные юридическим и физическим лицам, вложения в ценные бумаги, задолженность по ссудам, средства, переданные в лизинг, факторинг, форфейтинг, средства в СКВ, драгоценные металлы и камни, корреспондентские счета в валюте, права участия в уставных капиталах юридических лиц, межбанковские кредиты.

В практике деятельности кредитных организаций промышленно развитых стран накоплен обоснованный опыт по определению параметров, характеризующих составные компоненты работающих активов, в том числе: средняя доля работающих активов (Ар) в общих активах (Ао) достигает 87%; доля кредитов нефинансовому капиталу (Ак) — 58%; доля вложений в ценные бумаги (Ацб) — 22%. 1.

Выявить и обосновать состав и структуру работающих активов кредитной организации по исследуемым вариантам, рассчитать их значения в сравнении с указанными выше экспертными данными.

Расчетные варианты 2.

Определить возможные приоритеты по повышению эффективности кредитного и инвестиционного портфелей, а также по рационализации процедурных основ управления структурой и составом работающих активов банка в предложенных вариантах. Исходные данные представлены в таблицах 6 и 7.

Таблица 6 №

п/п Наименование позиций Варианты, тыс. руб. 1 2 3 1. Денежные средства и счета в ЦБ РФ 5 044 619 2. Государственные долговые обязательства 4 718 188 3. Средства в кредитных организациях 9 624 319 4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи 3206 4.1. Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость) 3206 4.2. Резерв под возможное обесценение ценных бумаг 0 5. Ссудная и приравненная к ней задолженность 41 122 366 5.1. Проценты начисленные (включая просроченные) 36 768 6. Средства, переданные в лизинг 0 7. Резервы под возможные потери 6 668 805 8. Чистая ссудная задолженность 34 453 561 9. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и быстроизнашивающиеся предметы 452 560 10. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли 2 436 060 10.1 Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (балансовая стоимость) 2 946 932 10.2. Резерв под возможное обесценение ценных бумаг и долей 510 872 И. Наращенные доходы, авансовые расходы 52 009 12. Прочие активы 2 939 588 13. Всего активов 59 760 878 Расчетные варианты №

п/п Наименование позиций Варианты, тыс. руб. 1. Денежные средства, драгоценные металлы и камни 7 432 159 2. Средства на счетах в ЦБ РФ, в том числе: 34 586 221 2.1. накопительные счета при выпуске акций 1 404 2.2. обязательные резервы в ЦБ РФ 27 230 299 3. средства на счетах в кредитных организациях 11 168 276 4. Кредиты предоставленные, всего из них: 508 719 484 4.1. просроченная задолженность 9 760 795 4.2. кредиты, предоставленные предприятиям и организациям 130 433 344 4.3. кредиты банкам 20 924 868 5. Ценные бумаги 173 849 356 5.1. Государственные ценные бумаги 135 523 222 5.2. Векселя 23 557 617 6. Основные средства, хозяйственные затраты и нематериальные активы, лизинг 30 704 191 7. Участие в дочерних и контролируемых организациях, а также средства, направленные на приобретение долей (паев) для участия в уставных капиталах юридических лиц 4 681 872 8. Просроченные проценты по кредитам 4 682 507 9. Средства в расчетах 15 294 037 9.1. Межбанковские расчеты 56 738 10. Прочие размещенные средства, в том числе: 13 577 055 10.1 прочие размещенные средства и депозиты в банках, из них: 10 682 773 10.1.1. депозиты в кредитных организациях для расчетов с использованием пластиковых карт 4923 И. Расчеты с дебиторами 5 198 108 12. Расходы будущих периодов 6 348 936 13. Результаты деятельности 8097 240 13.1. Расходы 6 696 363 13.2. Убытки 1 400 877 14. Использование прибыли 3 993 011 15. Активы 514 419 993 Задача 6. В процессе управления банковской деятельностью важное значение имеет рационализация регулирования непроцентных (накладных) расходов, что в определенной мере влияет на коммерческие результаты работы кредитной организации.

Одним из основных показателей оценки результативности управления риском накладных расходов является параметр, характеризующий отношение непроцентных расходов и текущих доходов. Непроцентные расходы включают: фонд заработной платы, эксплуатационные и другие расходы.

С учетом тенденции изменения накладных расходов уровень данного параметра по зарубежным оценкам достигает 50 — 60%. Вместе с тем темпы роста непроцентных расходов не должны опережать темпы роста доходов банка.

Исходные данные вариантов расчетов представлены в задаче 2

и таблице 8.

Таблица 8

Расчетные варианты М>

п/п Наименование позиций Варианты, тыс. руб. I II 1*. Фонд заработной платы 158077,0 31948,6 2. Эксплуатационные расходы 50935,9 55076,5 3. Другие текущие расходы 2113175,5 398603,4 1. Определить затраты, связанные с непроцентными расходами, рассчитать их параметры регулирования. 2.

Выявить степень изменения доходов и непроцентных расходов банков, обосновать тенденции рационального управдения накладными расходами в кредитных организациях.

Задача 7. Одним из важных показателей вариантной оценки эффективности формирования и использования ресурсного потенциала является параметр, выражающий отношение балансового результата (прибыли или убытка) к валюте баланса кредитной организации.

Особое значение здесь имеет детальный расчет степени влияния результативных счетов по пассивным и активным операциям на балансовую прибыль (убыток) банка.

Данные для выполнения задачи представлены в таблицах 9 и 10. Расчетные варианты №

п/п Наименование позиций Варианты, тыс. руб. 1. Уставный капитал 592090,0 1000,0 2., Прочие фонды и другие собственные источники 4004974,1 1919767,6 3. Прибыль (убыток) отчетного года 1673726,0 973384,4 4. Использовано прибыли в отчетном году 460020,6 344315,5 5. Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года 1213705,4 629068,9 6. Всего собственных источников 5810769,5 2549836,5 7. Кредиты, предоставленные ЦБ РФ 0 0 8. Средства кредитных организаций 7998505,0 207525451,3 9. Средства клиентов, включая вклады населения 7801206,5 354664344,2 10. Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства 282450,0 0 11. Прочие обязательства 3637985,4 1891688,7 12. Всего обязательств 19720146,9 564081484,2 13. Прочие пассивы 628521,4 95020,0 14. Всего пассивов 26159437,8 566726340,7 15. Остатки на счетах в ЦБ РФ, касса и приравненные к ней средства 591117,5 135910,6 16. В том числе депонированные обязательные резервы 359200,9 0 17. Средства в кредитных организациях 2290623,3 37435566,9 18. Вложения в государственные долговые обязательства 2063794,8 1502901,9 19. Ценные бумаги для перепродажи 2146623,0 0 20. Кредиты организациям, населению и лизинг клиентам 16437999,3 519319134,7 21. В том числе кредитным организациям 8308237,2 167965425,0 22. Резервы на возможные потери по ссудам 784032,6 3686,7 23. Чистые кредиты и лизинг клиентам (ст. 23= ст. 21 - ст. 22) 15653966,7 519315448,0 24. Основные средства и нематериальные активы 423702,7 100636,2 25. Долгосрочные вложения в ценные бумаги 798778,8 6404546,8 26. Прочие активы 2190831,0 1831330,3 27. Всего активов 26159437,8 566726340,7 Расчетные варианты №

п/п Наименование позиций Варианты, тыс. руб. I II 1. Балансовый результат (прибыль +/ убыток—) 1673726,0 973384,4 2. Налоги, выплаченные из прибыли 428007,8 95450,1 3. Чистая прибыль (убыток) отчетного года 1245718,2 877934,3 1. Определить наиболее приоритетный вариант повышения эффективности ресурсного потенциала кредитных организаций. 2.

Раскрыть причины и постатейно выявить резервы повышения результатов деятельности банков.

Задача 8. Уровень использования резервов в сфере активных операции в определенной мере отражается в параметре концентрированной реализации неработающих активов кредитной организации.

В состав неработающих активов банка входят: средства на счетах в ЦБ РФ, касса, основные средства, хозяйственные материалы и нематериальные активы, средства в расчетах в рублях, невзысканные суммы, прочие дебиторы в рублях.

Согласно экспертным данным, доля неработающих активов (Анр) в общих активах кредитных организаций промышленно развитых стран достигает 13%. 1.

Определить составные компоненты неработающих активов кредитных организаций, используя исходные данные (см. табл. 5, 6), выявить и аргументировать возможные отклонения от требований зарубежной практики. 2.

Рассмотреть факторы рационального соотношения неработающих активов, а также их использование с учетом приоритетных направлений деятельности банков.

Задача 9. При проведении аналитической оценки деятельности кредитной организации особое значение имеет выявление параметров, характеризующих поэтапные результаты работы банка, его платежеспособность и рентабельность.

Спектр рассматриваемых проблем включает прежде всего необходимость определения основного и дополнительного капитала, доли их составных компонентов в общем капитале (собственных средствах) кредитной организации. Структура составных элементов основного и дополнительного капитала в собственных средствах банка определена Положением ЦБ РФ от 31.12.98 г. № 473-У (Форма № 134 — ежемесячная). 1.

Используя исходные данные (см. табл. 4 и 5), определить суммарные значения основного и дополнительного капиталов, выявить их сравнительные характеристики в общем капитале (собственных средствах) кредитных организаций. 2.

Проанализировать отклонения от требований ЦБ РФ, раскрыть их реальные причины с учетом обоснованных классификационных признаков.

Задача 10. Прибыльность операций кредитных организаций характеризует эффективность работы и основные направления развития банков.

В частности, параметр прибыльности определяется как отношение чистой прибыли к основному капиталу, чистой прибыли — к дополнительному капиталу, чистой прибыли — к собственным средствам (капиталу), чистой прибыли — к общей сумме активов кредитной организации. 1.

Рассчитать параметры прибыльности операций коммерческих банков, используя данные, представленные в задаче 5 и таблицах 6, 7. 2.

Выявить сравнительные'характеристики, оценить результаты кредитной и инвестиционной политики, определить приоритетные тенденции формирования и использования операционного механизма кредитных организаций.

Задача 11. Платежеспособность кредитной организации определяется рядом параметров, в которых отражается своевре менное и качественное выполнение банком обязательств, связанных с реализацией его операционного механизма.

Для оценки платежеспособности кредитной организации используются следующие параметры: •

параметр, характеризующий отношение собственных средств (капитала) к общей сумме активов; •

параметр, измеряющий отношение основного капитала к общей сумме активов; •

параметр, определяющий отношение дополнительного капитала к общей сумме активов; •

параметр, характеризующий отношение резервов под возможные потери к собственным средствам (капиталу). 1.

На основе данных, приведенных в таблицах 6, 7, рассчитать основные индикаторы платежеспособности кредитных организаций. 2.

Оценить способность кредитных организаций полностью и своевременно реализовать свои обязательства, определить факторы возможного улучшения результатов деятельности банков.

Задача 12. Рентабельность кредитных организаций оценивается рядом качественных показателей, характеризующих эффективность работы банков.

Параметры рентабельности капитала и активов кредитных организаций включают: •

соотношение чистой прибыли и уставного капитала; •

соотношение чистой прибыли и активов; •

соотношение чистой прибыли и капитала (собственных средств); •

соотношение чистой прибыли и основного капитала в собственных средствах; •

соотношение чистой прибыли и дополнительного капитала в собственных средствах.

Указанные параметры способствуют выявлению тенденций в динамике получения доходов, исследованию структурных компонентов капитала кредитных организаций. 1.

Используя данные предыдущих заданий (см. табл. 6,7), проанализировать достигнутые результаты деятельности кредитных организаций. 2.

Определить тенденции роста доходов, оценить результативность управления капиталом в банках.

Задача 13. Важное значение имеет исследование потенциальных возможностей кредитного портфеля банка.

К числу параметров, учитывающих банковские риски в сфере использования кредитного портфеля, относятся следующие: —

соотношение суммы предоставленных кредитов и общей суммы активов, —

соотношение суммы резервов под возможные потери и общей суммы активов.

Динамика повышения значений параметров характеризует увеличение рисковых ситуаций в процессе реализации кредитного портфеля банка. 1.

Определить сравнительные значения параметров использования кредитных портфелей банков (см. табл. 6 и 7). 2.

Проанализировать выявленные возможности реализации кредитного портфеля банков с учетом позитивных и негативных тенденций.

Задача 14. В процессе анализа финансовой деятельности банка существенным является расчет параметра обеспечения (покрытия) непроцентными доходами непроцентных расходов.

Параметр отражает динамику составных компонентов, воздействующих на текущий результат работы кредитной организации, и определяется соотношением непроцентных доходов и непроцентных расходов. В зарубежной практике его значение достигает 50%. 1.

На основе использования исходных данных (см. табл. 2 и 8) определить расчетные варианты указанного параметра. 2.

Выявить и рассмотреть факторы повышения результативности банковской деятельности, в частности, оценить степень влияния структурных элементов непроцентных расходов на результаты работы кредитных организаций.

Задача 15. Для рационализации регламентирования процентных рисков используется параметр, характеризующий уровень чистой процентной маржи банка (М ч.п.).

.. Дп - Рп Мч.п. = ^

Аб

где Дп — процентные доходы банка,

Рп — процентные расходы банка,

Аб — активы банка.

Средний уровень чистой процентной маржи в банковской сфере промышленно развитых стран равен 2,4%.

Исходные данные для расчетных вариантов приведены в таблицах 1 и 9. 1.

Определить уровень чистой процентной маржи банков. 2.

Оценить сравнительные варианты процессов управления процентными рисками в банках, выявить и обосновать причины отклонений от средних значений параметров, рассчитываемых в. зарубежной банковской практике.

Задача 16. В данном варианте вексельно-кредитной операции банк предоставляет заемщику кредит не перечислением денег на его расчетный счет, а выдает ему вексель.

Вексель в этой операции является для банка формой опосредованного привлечения депозита.

, В приведенной операционной ситуации в кредитном договоре указывается, что для выдачи такого кредита банк реально не привлекает депозитные вклады и не платит по ним проценты клиенту (заемщику).

Банк не перечисляет со своего счета никаких денег заемщику, не привлекает депозитные вклады, но дередает заемщику денежные средства, опосредованные векселем, выполняющим кредитные функции.

В результате такой операции процентная ставка за кредит у заемщика снижается на величину платы банком процентов по депозитным вкладам.

Клиент (заемщик) платит за кредитные ресурсы, полученные в форме банковского векселя, только разницу между процентной ставкой за кредит и ставкой процента, начисляемого по депозитам. Данные задачи:

а) заемщику необходим кредит в сумме Ск =100 млн руб., сроком на три месяца (90 дней), процентная ставка по ссуде — К = 65% годовых;

б) выдав кредит векселем, срок и сумма которого совпадают с запрашиваемым кредитом, банк как бы получает депозит на ту же сумму (С = 100 млн руб.) и на такой же срок (три месяца), но под процент, начисленный по депозитам. К = 40%. 1.

Рассчитать сумму возврата заемщиком ссуженных банком денежных средств с учетом процента по кредиту (С). 2.

Рассчитать сумму выплаты банком вкладчику (заемщику) депозита с учетом начисления процента по вкладам (Сд). 3.

Определить процент по кредиту и денежную сумму оплаты данного кредита со стороны заемщика.

Расчетная продолжительность года — 360 дней,

Задача 17. Достижение наиболее высокой рентабельности использования банковских ресурсов — одна из основных задач банка.

Рентабельность инвестиций, которая, как правило, выражается в процентах, является показателем эффективности использования активов банка.

Для эффективного размещения своих активов банк должен выбрать один из вариантов инвестиционных проектов: № 1 или № 2.

Прогнозируемый годовой доход по варианту № 1 составляет 250 000 долл., а по варианту № 2 — 200 000 долл.

Сумма всех активов, которыми располагает банк для реализации одного из вариантов инвестиционных проектов, ограничена 1 млн долл. 1.

Рассчитать уровень рентабельности инвестиций банка с учетом вариантов № 1 и № 2. 2.

Обосновать причины выбора банком одного из вариантов инвестиционных проектов исходя из уровня прогнозируемой рентабельности использования имеющихся активов.

Задача 18. Предприятие получило в коммерческом банке ссуду в виде кредита в сумме 20 тыс. руб. на четыре года под 8% годовых.

По истечении срока кредитования предприятие-должник не смогло погасить полученную ссуду по кредиту.

Банк согласился продлить заем по кредиту в 20 тыс. руб. еще на четыре года под 12 % годовых.

Определите общую сумму возврата заемных средств с учетом изменяющихся условий платы за кредит в течение восьми лет. Возврат заемных средств и процентов по кредиту осуществляется по окончанию срока кредитования.

Задача 19. Определите сумму дисконта при дисконтной ссуде в размере 100 тыс. долл. сроком на один год под 15% годовых; рассчитайте общую величину денежных средств, получаемых заемщиком в банке при выплате дисконта.

<< | >>
Источник: Е.Ф. Жукова. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги. Практикум: Д34 Учеб. пособие для вузов /Под ред. проф. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, . - 310 с.. 2003 {original}

Еще по теме 1.2. Активные операции:

  1. 9.1. АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА
  2. § 4. Пассивные и активные операции
  3. 13. Активные операции Центрального банка
  4. 33. Активные операции как способ размещения ресурсов
  5. 34. Классификация активных операций коммерческого банка
  6. § 1. Пассивные и активные операции
  7. Глава 7 АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
  8. ГЛАВА 7. АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
  9. ГЛАВА 7 Учет операций на специальных счетах в банках и прочих операций
  10. 2.2. Активы коммерческих банков. Кредитные операции коммерческих банков. Операции межбанковского кредитования
  11. ФЕНОМЕН «АКТИВНОЙ ГУМАНИЗАЦИИ»
  12. 3.2.5. Принцип сознательности, активности и самостоятельности
  13. 2. Активности-сопротивления и типы их сочетаний