<<
>>

2.1.5. Место правительства в экономической системе. Налоговая политика правительства

Правительство взаимодействует с домашними хозяйствами, получая от них налоги на свое содержание и обеспечивая социальные выплаты малоимущим — эта разница называется чистыми налогами. Кроме этого оно покупает у фирм их товары и услуги.

Если разница G- Т> 0 положительна, т.е.

расходы правительства превосходят его доходы (полученные налоги на его содержание от домашних хозяйств), то правительство формирует дефицит (недостаток средств) бюджета и будет вынуждено просить (занимать) на финансовых рынках у домашних хозяйств, тем самым уменьшая инвестиции фирмам. Это, в конечном счете, приведет к падению ВНП, доходов населения страны, а в будущем периоде к еще большему падению доходов.

Если разница G - Т < 0 отрицательна, т. е. расходы правительства меньше его доходов (налоги на его содержание, полученные от домашних хозяйств), то правительство формирует профицит (избыток средств) бюджета и будет совместно с домашними хозяйствами осуществлять инвестиции фирмам. Это, в конечном счете, приведет к росту ВНП, доходов населения страны и, как следствие, к дальнейшему росту доходов правительства.

Эффективность деятельности правительства любой страны оценивается с помощью трех основных макроэкономических показа- тел ей, что зафиксировано в конституции. Правительство обязано обеспечить рост ВНП и доходов населения, исключить инфляцию, обеспечить максимальную занятость населения страны и его безопасность. Если по одному или по всем показателям правительство не обеспечивает необходимую положительную тенденцию, то экономическая и социальная политика правительства считается неэффективной и некомпетентной.

Народ любой страны нанимает правительство (чиновников), собирая для оплаты их труда налоги. При этом от них требуют выполнения трех задач: 1)

обеспечить стабильный рост экономики страны, т.е. устойчивый рост ВНП от 3—10 % в год; 2)

обеспечить минимальный уровень инфляции в стране — не более 1 — 3 % в год; 3)

обеспечить социальную защиту и устойчивый рост доходов населения страны.

Если чиновники не выполняют эти задачи, то они тратят народные (бюджетные) средства не по назначению. Для выполнения трех этих задач правительство использует три вида политики: 1)

политику доходов и заработной платы; 2)

монетарную (денежно-кредитную) политику (регулирование денежных потоков в государстве через систему монетарных рычагов); 3)

фискальную (налогово-бюджетную) политику.

Правительство использует фискальную политику для управления экономикой страны, регионов, ее отраслей с целью их развития. Вводя налоги или субсидии (льготы), оно тем самым регулирует работу и целевые установки экономики страны в целом, а также отдельных фирм.

Акцизный налог (акциз) — фиксированная сумма, которую фирма платит государству с каждой произведенной единицы товара (рис. 2.2, а).

Субсидия (льгота) — фиксированная сумма, которую фирма получает от государства за каждую произведенную единицу товара. Субсидия является отрицательным акцизом, поэтому теорию акцизов можно использовать при решении задач о субсидиях (рис. 2.2, б).

Рассмотрим, что происходит с ВНП, совокупным спросом и предложением, когда правительство вводит налоги, на примере акцизов и субсидий. Когда правительство вводит налог, то фирмы вынуждены поднять цены на свои товары, так как, на первый взгляд, именно они являются плательщиками налога.

В результате кривая предложения перемещается вверх с S\ в S2 (см. рис. 2.2, а). При этом цены растут с ^ до ?2 и, как следствие, спрос падает с

a

р

D

Р

D

4 hr

-і 4—

Qi Qi б

Qi Q\

Q

Q

Рис. 2.2. Кривые спроса и предложения:

а — влияние налогов; б — влияние субсидий; D — спрос; S{ — S2 — предложение;

Р — цена; Q — объем продукции; Ли В — точки равновесия рынка 1

до (?2> равновесие рынка перемещается из точки А в точку В. Практически наблюдается спад объема продаж по данному товару. Если этот налог касается всех товаров, производимых в государстве, то неизбежен спад производства.

На рис. 2.2, б показано, что когда правительство вводит субсидии, то фирмы снижают цены на свои товары. В результате кривая предложения перемещается вниз с Si в ?2. При этом цены снижаются с Pi до Р2 и, как следствие, спрос растет с Qx до Q2, равновесие рынка перемещается из точки А в точку В. Наблюдается рост объема продаж по данному товару. Если субсидия касается всех товаров, производимых в государстве, то неизбежен рост экономики данной страны.

Правительства должны строить свои налоговые системы таким образом, чтобы, комбинируя налоги и субсидии, в конечном счете развивать страну в целом и делать народ богаче.

Р

_! 1 А »

Qi Qi Q\ Q

Предположим, что кривая спроса после введения налога не изменится, т.е. ее аналитическое выражение будет постоянным и движение будет идти вдоль кривой спроса (рис. 2.3). Таким образом, кривая спроса в движение приходить не будет. Изменению

Рис. 2.3. Реальное воздействие налогов на кривые спроса и предложения:

D — спрос; S — предложение; Р — цена; Q — объем продукции; А и В — точки равновесия рынка

после введения налогов подвергнется только кривая предложения, т.е. будет изменено его аналитическое выражение. Кривая предложения перемещается с S\ в S2, цены растут с Рх до Р'2 и, как следствие, спрос падает с Qx до Q'2, равновесие рынка перемещается из точки А в точку В'.

На практике, когда вводятся налоги (см. рис. 2.3), фирмы стараются сократить издержки, в частности уменьшить заработную плату. Если это происходит на всех фирмах страны, то доходы населения уменьшаются, а значит, совокупный спрос приходит в движение и сдвигается влево и вниз, еще более уменьшая объемы потребления и, как следствие, производства.

Кривая спроса перемещается сДв D2, цены падают с Р'2 до Р2, в результате покупательная способность населения минимальна, спрос продолжает падать с Q'2 до Q2, равновесие рынка перемещается из точки В' в точку В. Такой будет реальная ситуация на любом рынке в подобных условиях, но мы не учитываем этот момент в наших задачах для упрощения.

Рассмотрим социально-экономические механизмы налоговой системы.

Государство (правительство) использует налоговую систему для регулирования развития экономики страны через развитие отраслей, регионов, фирм, домашних хозяйств. Для этого перспективные по мнению правительства регионы, отрасли, фирмы могут получать субсидии (льготы). Те регионы, отрасли, фирмы, которые по мнению правительства должны стать на данном этапе донорами экономического развития страны, облагаются налогами. Кроме этого правительство через налоговую систему проводит и социальную программу, заставляя богатых платить больше, и из их доходов перераспределяет эти налоги бедным слоям населения.

Таким образом, через налоговую систему государство сигнализирует фирмам и домашним хозяйствам о наиболее перспективных направлениях развития страны на данном этапе. Тем самым оно рекомендует, куда следует вкладывать свои сбережения или направлять инвестиции, а где инвестиции необходимо уменьшить. В результате налоговая система усиливается эффектом дополнительных инвестиционных вложений.

Пример. Перед принятием решения о введении налогов или субсидий правительство должно исследовать спрос и предложение по всем видам товаров и услуг для получения аналитических уравнений и их оценки до введения налогов и субсидий. И только после анализа вводить налоги и субсидии. Для проведения анализа необходимо собрать статистические данные по отраслям на основании сводок Госкомстата России (http:// www.dol.ru/) и Банка России (http://www.cbr.ru/). В результате анализа предстоит определить, каковы должны быть ставки налога по каждой отрасли, чтобы обеспечить стабильный рост экономики России с темпами не менее 3 —5 %.

Будем решать и прямую, и обратную задачи. 1.

Пусть в результате исследований получена совокупная (суммарная) кривая спроса на товары или услуги первой отрасли, которая описывается уравнением

QD ~ aD ~ bDPо = 171 — 0,3PD,

где а, b — некоторые коэффициенты.

Кривая совокупного предложения этой отрасли описывается уравнением

Qs~ as~ b$Ps=3 + IjO/j. 2.

Рассчитаем равновесное значение Q и Р до введения налога или субсидий, исходя из предположения равенства QD= Qs и PD= Ps= Р:

aD- bDP= as- bsP, 171 - 0,3P= 3 + 1,0P.

Путем преобразования получим цену спроса на товары и услуги отрасли:

P=(aD- as)/(bs- bD) = (171 - 3)/(1 + 0,3) = 129,2. Рассчитаем спрос на товары и услуги отрасли:

Qd= aD-bDP = 171 - 0,3(129,2) = 132,2. 3.

В результате введения налога Т(%) = 32 % совокупный спрос QD на товары и услуги отрасли должен упасть, а цены вырасти, при введении субсидий ситуация будет обратной. Определим величину спроса QD> с учетом налоговой ставки:

QD'T~ QD ~ QD П%) = 132,2 - 132,2 • 32 % = 89,9. 4.

В случае введения субсидий Sub (%) в размере 11 % совокупный спрос QD на товары и услуги отрасли должен вырасти, а цены упасть. Определим величину спроса QD> с учетом субсидий:

QD'Sub= QD~ QDSub (%) = 132,2 - 132,2-11 % = 146,8. 5.

При этом цена спроса при введении налога составит 89,9 = 171 — -

0,3PDPD'T- (171 - 89,9)/0,3 = 270,3. 6.

При этом цена спроса при введении субсидий составит 146,8 = 171 - -

0,3Р&т, решим относительно

PD’Sub=( 171 - 146,8)/0,3 = 80,7. 7.

Определим величину налога в денежном выражении Т при условии существования равновесия спроса и предложения QD>T= Qs t= 89,9 и РD'T~ PS T~ 270,3.

Для этого определим новую функцию предложения Qs> и соответственно цену:

РS'т= РD'T~ Qs/b — a/b + Т.

Решим данное уравнение относительно Т:

Ргт- (QST-a)/b= 270,3 - (89,9 - 3)/1 = 183,4. 8.

Определим величину субсидий в денежном выражении Sub при условии существования равновесия спроса и предложения: QD>sUb= Qs'sub= 146,8 и Po'Sub ~ РS'Sub= 80,7.

Для этого определим новую функцию предложения Qs> и соответственно цену:

РS'Sub - Po'Sub- Qs/b - a/b - Sub.

Решим данное уравнение относительно Sub:

Sub = -P^sub + (Qs'sub ~ a)/b = -80,7 + (146,8 - 3)/l = 63. 9.

Рассчитаем налоговые поступления в бюджет:

QD.T= 89,9 -183,4 * 16487,2. 10.

Объем производства по первой отрасли в денежном выражении составит до принятия налога:

ВНП, = PD QD = 129,2 -132,2 * 17 088,2. 11.

После принятия налога объем производства в денежном выражении по первой отрасли составит:

ВНП,Т= PD. Qd> = 89,9 • 270,3 * 24 302,5.

В первой отрасли номинальный ВНП в следующем году в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации должен вырасти с 17 088,2 до 24 302,5 ден. ед. Тем не менее реальный ВНП в натуральном выражении (рис. 2.4) сократится с Q{ = 132,2 до Q2 = 89,9, рост ВНП будет происходить только за счет инфляции, так как цены вырастут с Р{ = = 129,2 до Р2 = 270,3. При этом правительство соберет дополнительных налогов на сумму 16487,2 ден. ед., но эти налоги будут «съедены» инфляцией. В целом страну по первой отрасли ожидает спад ВНП, инфляция, падение рубля, рост безработицы, снижение доходов населения. Для роста ВНП необходимо вводить не налоги, а субсидии.

Рассмотрим, что происходит с ВНП, совокупным спросом и предложением, когда правительство вводит налоги, на примере акцизов и субсидий. При этом было бы интересно ответить на вопрос, как распределяется бремя налога между потребителями и производителями и насколько данный налог социален, т. е. отвечает ли он интересам большинства населения? Используя законы предложения, спроса и эластичности, можно определить, кто платит налог и насколько он социален.

Рис. 2.4. Влияние налогов на ВНП:

D — спрос; Si — S2 — предложение; Р — цена; Q — объем продукции; А и В — точки равновесия рынка

Q

р

D

4 t

Qi Q\

Выше говорилось о том, что товары и услуги первой необходимости обладают малоэластичным спросом, т.е. когда коэффициент эластичности лежит в диапазоне 0 < ED< 1. Домашнее хозяйство не может обойтись без этих товаров (хлеб, соль, лекарства, свет, коммунальные услуги), поэтому они малоэластичны. Высококачественные товары (например, экологически чистые продукты питания), товары длительного пользования (холодильники, автомобили, жилье) обладают эластичным спросом, т.е. коэффициент эластичности ED> 1. Эти две группы товаров и показаны на рис. 2.5. При введении правительством налогов фирмы повышают цены на свою продукцию на величину налога Т, и кривая предложения S\ перемещается в положение S2. При этом цена растет с Р\ до Р2, а объем продаж падает с Qx до Q2. Этот процесс происходит как для эластичных, так и неэластичных товаров. В целом при введении налогов цены в государстве растут, народ беднеет, а ВНП падает, но, учитывая различную эластичность спроса и

Рис. 2.5. Налоги при различном соотношении эластичности спроса (ED)

и предложения (Es)\ а — ED < Es \ б — Ed> ES

a

б

предложения, что наглядно показано на рисунке, отметим два момента. 1.

Чем менее эластичен спрос на товар по сравнению с эластичностью предложения, тем большая часть налога ложится на плечи потребителя при условии, что предложение является постоянной величиной (рис. 2.5, а). 2.

Чем менее эластично предложение, тем большую часть налога платят производители при условии, что спрос является постоянным (рис. 2.5, б).

Таким образом, когда правительство поднимает цены на товары первой необходимости, то малую часть налога платят фирмы, а большую часть налога оплачивает основная часть населения, и она же больше всего страдает. Когда правительство поднимает цены на дорогие высококачественные товары, которые не по карману основной части населения, то богатые почти не страдают, так как большую часть налога платят фирмы, а не богатая часть населения.

Следовательно, при любой налоговой политике правительства богатые не страдают. Если кривая предложения фирмы неэластична, т.е. когда фирма является монополистом на рынке, то страдает все население страны, но доля налогов, которые выплачивают богатые, ничтожна по сравнению с их доходами. В целом повышение налогов на неэластичные и малоэластичные товары — это борьба правительства не за социальное равенство и справедливость в обществе, а борьба с основной частью населения страны.

Если предложение товара задать формулой Р = /((?), то после введения налога, равного Т, удельные издержки фирмы увеличатся на ту же величину, и формула предложения будет иметь вид Р = =/((?) + Т, т.е. введение налога приведет к увеличению равновесной цены товара.

Налог выплачивает как производитель (7^), так и потребитель (TD), т.е.

Т= Ts+ TD.

Величину TD можно вычислить, используя коэффициенты эластичности:

То = EST/(ES + \Ed\).

Распределение налога между производителем и потребителем зависит от эластичности предложения первого (Es) и эластичности спроса второго (ED). Можно предложить следующую схему его анализа. Если коэффициент эластичности ED> Es, то большую часть налога оплачивает производитель (Ts> TD), а меньшую часть население, что выгодно большинству домашних хозяйств. В этом случае правительство проводит политику поддержки большинства населения.

Если коэффициент эластичности ED < Es, то большую часть налога оплачивает потребитель (Ts< TD), а меньшую часть производитель, что не выгодно большинству домашних хозяйств. В этом случае правительство проводит политику поддержки меньшинства, т. е. богатой части населения. Если эластичность по спросу после принятия налога ED> 1, то это говорит о том, что налог в основном будет оплачивать средняя и богатая части населения. По отношению к бедным слоям населения налог социален.

Необходимо оценить, насколько Налоговый кодекс Российской Федерации соответствует интересам большинства населения. Для этого нужно: •

исследовать, насколько социален принятый налог; •

дать оценку социального равенства разных слоев населения (бедные, средние, богатые) по их потреблению; •

доказать, является ли принятый налог социальным.

В результате исследования по вашей оценке совокупный спрос на товары и услуги составил

QD=a + bP=7 - Р.

Совокупное предложение:

Qs=a +ЬР=-5 + 2Р.

Принят налог в размере 1,5.

Необходимо ответить на ряд вопросов. Как налог распределится между потребителем (TD) и производителем (Гу)? Насколько сократится объем производства после введения налога? Каковы будут налоговые поступления в бюджет после введения налога? Учитывает ли этот налог интересы большинства населения? Пострадают ли беднейшие слои населения? 1.

Найдем равновесную цену до введения налога:

7 - Р = -5 + 2Р,

отсюда Рі = 4. Ценовая эластичность в точке на кривой спроса, где Л = 4, QDi= 7-4 = 3:

Ев= -1-4/3 =-1,33.

Ценовая эластичность в точке на кривой предложения, где Л = 4, ?* = -5 + 8 = 3:

ESl = 2 • 4/3 = 2,66. 2.

Найдем функцию предложения после введения акциза. Для этого запишем исходную функцию предложения в виде

Ps= Qs/b-a/b=0,5Qs+2,5. 3.

Тогда новая функция предложения Q's будет

Р' = 0,505+ 2,5 + 1,5 или Q's= -8 + 2Р'. 4.

Найдем новую равновесную цену:

7 - P2 = -S + 2Р2,

отсюда Р2 = 5. Ценовая эластичность в точке на кривой спроса, где Р2 = 5, QDI = 7-5 = 2, составит

Ео,= -1-5/2 =-2,5.

Ценовая эластичность в точке на кривой предложения, где Р2 = 5, QS2 = -8 + 10 = 2, составит

?* = 2- 5/2 = 5. 5.

Итак, TD= 5 - 4 = 1, или с помощью коэффициентов эластичности:

TD= ESiT/(\EDi\ + ESl) = 5-1,5/(2,5 + 5) = 7,5/7,5 = 1,

отсюда Ts= 1,5 - 1 = 0,5 (рис. 2.6). 6.

Объем производства сократится на QDl - Q^- 3 - 2 = 1. 7.

Налоговые поступления в бюджет составят Q^T = 2 • 1,5 = 3. 8.

Из найденного позже решения следует, что основную нагрузку по налогу несет население, она в 2 раза выше, чем у фирм, что наглядно видно и из расчетов коэффициентов эластичности. Таким образом, данный налог не выгоден большинству населения. 9.

Эластичность по спросу до принятия налога была больше единицы

?А=|-1,33|> 1,

что говорит о том, что при выборе товаров для налогообложения правительство заранее заботится о бедных слоях населения, и наоборот. Оплачивает Потребитель Tj)

6-

5

4

3-

2- Оплачивает , фирма Ts

рч

1

Рис. 2.6. Распределение налога между производителем и потре-

бителем: 0

2 3 Q

D — кривая спроса; 5Ь S2 — кривые предложения; Р — цена; Q —

объем продукции 10. Если эластичность по спросу исследуемого товара после принятия налога больше единицы,

^ = |-2,5| > 1,

то это говорит о том, что налог в основном будет оплачивать средняя и богатая часть населения. По отношению к бедным слоям населения налог социален. 11.

Если в обществе потребителей продукции бедных менее 30 %, то данное общество близко к равенству и наоборот.

Обратите внимание, что руководство данной условной страны при выборе вида товаров и услуг для налогообложения еще до начала введения налога рассчитало эластичность спроса и, определив, что он больше единицы, решило обложить налогом этот вид товара и услуг, чтобы он не затронул бедные слои населения. Таким образом, оно склонно проводить социальную политику уже на этапе анализа и формирования будущей налоговой политики.

Напомним, что при введении налога кривая предложения переместится вверх по кривой спроса, а так как эластичность спроса меняется 0 < Ed < оо, то если эластичность до принятия налога Ed> 1, после принятия налога она еще более возрастет, и действия руководства изначально социальны. С помощью п. 9 и 10 можно оценить социальный уровень проводимой в стране налоговой политики.

В результате проведенных исследований можно сделать ряд выводов. 1.

Еще до введения налогового кодекса правительство условной страны проводило социальную политику по отношению к бедным слоям населения: рассчитав эластичность спроса и определив, что она больше единицы (EDl = |-1,33|), оно приняло решение о введении налога. 2.

Тем не менее, так как основная налоговая нагрузка ложится на потребителей, а не на производителей (TD~ 1, Ts- 0,5), то декларация о защите большинства населения на практике не выполняется. 3.

Среди потребителей продукции первой отрасли бедные слои составляют менее 30%, что говорит о равенстве потребителей.

<< | >>
Источник: В.П.Галенко, Г.П.Самарина, О.А.Страхова. Бизнес-планирование в условиях открытой экономики: Учеб. пособие для студ. высш. учеб. заведений — М.: Издательский центр «Академия». — 288 с.. 2005

Еще по теме 2.1.5. Место правительства в экономической системе. Налоговая политика правительства:

  1. ПОЛИТИКА «НАЦИОНАЛЬНОГО ПРАВИТЕЛЬСТВА»
  2. Внутренняя политика правительства X. Коля
  3. § 3. Пенитенциарная политика Временного правительства
  4. § 4. ВНУТРЕННЯЯ ПОЛИТИКА ПРАВИТЕЛЬСТВА: ПРОБЛЕМЫ МОДЕРНИЗАЦИИ РОССИИ
  5. § 1. ПРОБЛЕМЫ ТОРГОВО-ПРОМЫШЛЕННОЙ ПОЛИТИКИ ПРАВИТЕЛЬСТВА. РАБОЧИЙ ВОПРОС
  6. Политика чехословацкого правительства в отношении к Подкарпатской Руси
  7. РАЗДЕЛ II. ПРОГРАММА КУРСА «МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГОВОЕ ПРАВО» Правительство Российской Федерации ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ -ВЫСШАЯ ШКОЛА ЭКОНОМИКИ
  8. Централизаторская политика литовского великокняжеского правительства и ее воздействие на положение земель Юго-Западной Руси
  9. Место судебной практики в системе источников международного налогового права
  10. «Младореформаторы» в правительстве
  11. 11.3. Правительство Российской Федерации
  12. 15. Правительство Российской федерации
  13. § 4. Ответственность Правительства РФ
  14. § 4. Правительство Российской Федерации
  15. 2.2.5. Нормативные правовые акты Правительства РФ