81. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческого банка

В состав годовой бухгалтерской отчетности коммерческих банков включаются:

• годовой баланс (ф. № 1);

• отчет о прибылях и убытках (ф. № 2);

• приложение к балансу об использовании прибыли (ф.

№ 3);

• справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения (ф. № 5);

• отчет о хищениях и просчетах (ф. № 113);

• справка об остатках средств на корреспондентских счетах и субсчетах;

• отчет по труду (ф. № 1-Т);

• объяснительная записка по бухгалтерскому годовому отчету.

Для составления годового бухгалтерского отчета банки в конце отчетного года проводят подготовительную работу:

1) проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, хозяйственных и других материалов, расчетов;

2) анализируют дебиторско-кредиторскую задолженность, принимают активные меры по ее погашению;

3) нереальные суммы подлежат списанию с баланса и отнесению на убытки;

4) анализируют кредитный портфель и принимают меры по выявлению нереальной ссудной задолженности, а также начисленных процентов по таким ссудам и их списанию в установленном порядке;

5) аналогичная работа проводится по всем другим видам активов (вложениям в ценные бумаги, совместной хозяйственной деятельности и др.) с целью отражения в годовом балансе реальных и достоверных активов и пассивов;

6) по результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений, оформляются документы на взыскание сумм с виновных лиц, списываются в установленном порядке нереальные активы, включая безнадежные ссуды, проценты, другие долги, а также стоимость пришедших в негодность основных средств, хозяйственного инвентаря и материалов.

Перед составлением годового бухгалтерского отчета завершаются все операции, выполняемые заключительными оборотами.

В первый рабочий день нового года по всем лицевым счетам клиентам вручаются или отсылаются по почте выписки из лицевых счетов с остатками на 1 января нового года. В этих целях составляются проверочные ведомости.

Ответственность за своевременное и качественное составление годового отчета возлагается на руководителей и главных бухгалтеров банков. Главный бухгалтер банка обязан до подписания годового отчета лично сверить отчетные данные всех форм с данными баланса на 1 января нового года с учетом заключительных оборотов, с актами ревизий, инвентаризации денежных средств, имущества и материалов. Отчет о прибылях и убытках должен отражать реальные доходы и расходы, отнесенные на финансовые результаты, исходя из Правил ведения бухгалтерского учета. В объяснительной записке по годовому отчету оценивается состояние учета в банке, расшифровываются остатки отдельных счетов.

Годовой отчет коммерческого банка подлежит аудиторской проверке, целью ее является подтверждение достоверности полноты и реальности отчета, соответствие постановки бухгалтерского учета действующему законодательству и нормативным документам. Годовой отчет коммерческие банки представляют Банку России с положительным аудиторским подтверждением его достоверности и публикуют в печати.

<< | >>
Источник: О. Ю. Свиридов. Банковское дело: 100 экзаменационных ответов. — Издание 3-е, исправленное и дополненное. — Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ»; Феникс, . — 256 с. — (Экспресс-справочник для студентов вузов).. 2010

Еще по теме 81. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческого банка:

  1. 80. Бухгалтерская отчетность коммерческого банка
  2. 1.8. Раскрытие аналитической информации в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности
  3. 3.1. Бухгалтерский учет в банках и его особенности. Бухгалтерский баланс коммерческого банка
  4. 24. Правовые основы бухгалтерского учета, отчетности и аудита в коммерческих банках
  5. ГЛАВА 3. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
  6. Глава 15 ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
  7. 22.3. ГОДОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
  8. § 2. Бухгалтерская отчетность
  9. 46.1. Состав бухгалтерской отчетности
  10. 13.1. СОСТАВ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ К НЕЙ
  11. ЗАНЯТИЕ 18 БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ
  12. Исправляем ошибки непосредственно в бухгалтерской отчетности
  13. 1.7. Бухгалтерский учет и отчетность как информационная база экономического анализа
  14. 2. Основные направления проверки бухгалтерской отчетности. Типичные ошибки
  15. Ошибка выявлена после утверждения бухгалтерской отчетности
  16. Ошибка выявлена до утверждения бухгалтерской отчетности
  17. 47.5. Включение данных о зависимых обществах в сводную бухгалтерскую отчетность