Документация банковских операций

Специальная банковская документация разрабатывается и утверждается ЦБ РФ и обязательна к применению юридическими и физическими лицами, которые производят через банки расчетные, ссудные и прочие операции.

Основные виды банковских документов, применяемых кредитными организациями при совершении банковских операций, представлены в таблице 4. Перечисленные документы предназначены для регистрации операций, влияющих на балансовые показатели и подлежащих отражению на балансовых счетах.

Таблица 4

Основные виды банковских документов

Виды групп документов

Кассовые документы

Расчетные документы

Мемориальные

документы

Перечень документов в группе

Объявления на взнос наличными чеки; расходные кассовые

ордера;

приходные кассовые

ордера

платежные поручения; платежные требования; авизо (сообщение) о зачислении или списании средств со счетов клиентов; аккредитивы; расчетные чеки, пр. Мемориальные ордера

Назначение

Оформление права приема и выдачи денежной наличности в рублях или валюте

Взыскание поставщиком с заказчика платежа за продукцию, выполненные работы, оказанные услуги;

погашение обязательств, задолженности перед бюджетом, Пенсионным фондом, прочими кредиторами; при обслуживании банком клиентов; при погашении собственных долгов

Для оформления совершаемых внутрибанковских операций: ссуд выданных; ссуд погашенных; процентов начисленных; поступления и выбытия основных средств; начисления износа;.

начисления заработной платы и различных

начислений на нее;

при учете произведенных расходов;

при учете полученных доходов;

расчете прибыли

Для ведения информации о деятельности банка по внебалансовым показателям используются документы, представленные в таблице 5.

Формы документов унифицированы, стандартны, их реквизиты предусмотрены положением о расчетных документах.

Важным и обязательным фактором является наличие в документе информации аналитического и синтетического характера, указания корреспондирующих счетов и суммы (денежного выражения) совершаемой операции. Подписи материально ответственных лиц и контролеров сверяются с их образцами. В результате ввода первичной бухгалтерской информации, зафиксированной в документах, и ее обработки бухгалтерия получает все необходимые выходные данные как аналитического, так и синтетического характера, отчетные формы, балансы и пр.

Таблица 5

Документы для осуществления записей на внебалансовых счетах

Внебалансовые

Приходные и расходные

Выданные гарантии, поручительства и др. виды обеспечения по выданным ссудам;

аккредитивы, выставленные на имя клиентов банка; суммы лизинговых операций; неоплаченный объем уставного капитала и др.

внебалансовые ордера кассовым операциям,

всем другим платежные и совые ордера

операциям внебалан-

ордера

<< | >>
Источник: О. Ю. Свиридов. Банковское дело: 100 экзаменационных ответов. — Издание 3-е, исправленное и дополненное. — Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ»; Феникс, . — 256 с. — (Экспресс-справочник для студентов вузов).. 2010

Еще по теме Документация банковских операций:

  1. 4.1. Документация по движению операций на расчетном счете
  2. 2.1.1. ДОКУМЕНТАЦИЯ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
  3. § 2. Банковские операции
  4. ЗАДАНИЯ К ЛЕКЦИИ № 3 «Виды банковских операций и проводок» и к лекции № 4 «Виды банковских документов»
  5. Локальный аудит банковских операций
  6. Банковские операции
  7. 1. Банковский счет и проведение операций по нему
  8. 8.3. Порядок отражения в учете операций по банковским картам поставщиком материальных ценностей и услуг
  9. 12. Банки и банковская система. Денежнокредитная политика. Банковская деятельность в РФ
  10. 4. Банковская реформа в России и становление современной банковской системы
  11. 3. ТЕХНИЧЕСКАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ
  12. Оформление первичной документации
  13. Кредитная документация
  14. 4. Аудит системы документации и документооборота
  15. Проектная документация на строительство
  16. 3.3. РАЗРАБОТКА ЗАКУПОЧНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ
  17. 5.6. ТИПОВАЯ КОНКУРСНАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ
  18. Глава 22 БАНКОВСКИЙ ВКЛАД. БАНКОВСКИЙ СЧЕТ