28. Анализ собственных средств (капитала) банка

Собственные средства коммерческого банка — средства, принадлежащие самому банку. Структура собственных средств может быть представлена следующим образом.

1. Капитал и фонды банка:

1.1. Уставный капитал (сч.

102, 103);

1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров (сч. 104);

1.3. Добавочный капитал (сч. 106);

1.4. Фонды банков (сч. 107);

1.5. Резервы на возможные потери по ссудам (по I группе риска) (код 8968).

2. Доходы будущих периодов:

2.1. Переоценка собственных средств в инвалюте (сч. 61305);

2.2. Переоценка средств в инвалюте (сч. 61306);

2.3. Переоценка ценных бумаг (сч. 61307).

3. Доходы и прибыль (сч. 701 + 703).

Основными статьями собственных средств являются оплаченный капитал и резервы. Особой статьей выступает избыточный капитал. В некоторых случаях его источником служит продажа акций банка по стоимости, превышающей номинал, т.е. фактическая прибыль. В эту статью могут также зачисляться и результаты переоценки некоторых других активов, находящихся на балансе банка (недвижимость, ценные бумаги). В этом случае его величина будет отражать лишь состояние конъюнктуры отдельных специализированных банков, а не результат деятельности как таковой.

Следует иметь в виду, что собственные средства банка частично могут вкладываться в долгосрочные активы (землю, здания, оборудование) и, кроме того, за счет отчислений в капитал банка создаются различные резервы.

Основные задачи анализа собственных средств банка сводятся к следующим:

• дать оценку состоянию собственных средств банка;

• оценить изменение структуры собственных средств;

• выявить причины возникновения иммобилизации собственных средств банка;

• определить резервы роста доходов и ликвидности баланса за счет рационального использования собственных средств банка.

При анализе качественного состава собственных ресурсов банка следует рассчитывать удельный вес отдельных элементов в их общем объеме.

Наибольший удельный вес в собственных ресурсах банка принадлежит УФ (около 85%). Прибыль, фонды экономического стимулирования и другие фонды достигают относительно незначительных сумм, что составляет примерно 9,2 и 4,5% собственных средств соответственно.

Важным разделом анализа собственных средств является анализ УФ банка. Для общей характеристики изменений масштабов деятельности банка рассчитывают темп прироста УФ. На основании расчета данного показателя выявляют статус банка, темпы экспансии банковской деятельности. Для расчета темпа прироста уставного фонда используют следующие формулы:

Темп роста = (Сумма фактически оплаченного УФ / Величина первоначально объявленного УФ, зафиксированная в уставе банка) х 100 %

Темп прироста = Темп роста — 100 %

Другими показателями, характеризующими изменения УФ во времени или в пространстве, являются среднегодовые темпы роста за определенные годы или в региональном разрезе. Анализ при этом может быть детализирован по различным признакам.

<< | >>
Источник: О. Ю. Свиридов. Банковское дело: 100 экзаменационных ответов. — Издание 3-е, исправленное и дополненное. — Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ»; Феникс, . — 256 с. — (Экспресс-справочник для студентов вузов).. 2010

Еще по теме 28. Анализ собственных средств (капитала) банка:

  1. 26. Собственные средства банка и приравненные к ним средства
  2. 1.2. Понятие собственного капитала банка
  3. 1.3. Функции собственного капитала банка
  4. 5.3. ОЦЕНКА ДОСТАТОЧНОСТИ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА
  5. 2.2. Методология оценки величины и качества собственного капитала банка
  6. 3.3. Инструменты управления собственным капиталом банка Планирование капитала
  7. Глава 1. Экономическое содержание собственного капитала банка
  8. Глава 2. Собственный капитал банка: формирование и оценка
  9. БАГДАЛОВ Раиль Халилуллович. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ БАНКА И УПРАВЛЕНИЕ ИМ / Диссертация / Саратов, 2003
  10. Капитал коммерческого банка. Структура банковского капитала
  11. 5.2. ПОНЯТИЕ И СТРУКТУРА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
  12. 2.1. Механизм формирования собственного капитала
  13. §3. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
  14. 4.4. Собственный капитал коммерческого предприятия